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秒速赛车投注:2012年工程造价案例分析
发表于 2018-08-14 浏览:
文章导读:按照投资计算基础的不同,现金流量表分为全部投资的现金流量表和自有资金的现金流量表。 全部投资的现金流量表是站在项目全部投资(包括自有资金和借债)的角度,对项目各年的...

  按照投资计算基础的不同,现金流量表分为全部投资的现金流量表和自有资金的现金流量表。

  全部投资的现金流量表是站在项目全部投资(包括自有资金和借债)的角度,对项目各年的现金流量所进行的计算。

  现金流入由产品销售(营业)收入、回收固定资产余值和回收流动资金等三项内容构成。

  产品销售收入是项目建成后对外销售产品或提供劳务所取得的收入。在计算时,一般是假定生产出来的产品全部售出;也就是销售量等于生产量,其计算公式为:

  (1)在项目的投产期,尚未达到设计生产能力,此时的销售收入与达产期的销售收入是不同的,一般题目中都给出计算方法。

  (2)回收固定资产余值一般是在项目计算期的最后一年一次收回,固定资产余值回收额应按题目中给的固定资产折旧方法计算。

  (3)回收流动资金也是在项目计算期的最后一年一次收回。要注意流动资金回收额为项目的全部流动资金。

  现金流出由固定资产投资、流动资产投资、经营成本、销售税金及附加、所得税等五部分内容构成。

  (1)固定资产投资(固定资产投资总额):在固定资产投资的计算中,要注意建设期利息的计算。秒速赛车投注:计算公式为

  每年应付利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)*年实际利率(不是名义利息)。

  (2)流动资金投入的年份,一般是在项目投产的第一年开始投入流动资金,最后一年一次收回

  (3)经营成本是指总成本费用中扣除折旧费、摊销费、维简费和贷款利息以后的余额。

  (4)销售税金及附加、所得税的计算均按有关规定进行,在案例计算中,为简便起见,应纳税所得额一般可按下述公式计算:

  项目计算期各年的净现金流量为各年现金流入量减去对应年份现金流出量而计算的累计净现金流量,即本年及以前各年净现金流量之和。

  在利用现金流量表进行项目财务评价时,采用在现金流量表中增加三个栏目,即折现系数、净现金流量现值和累计净现金流量现值。

  现金流量表的年序规定为1,2, n,这一点与《工程造价管理基础理论和相关法规》里的规定不一样,相关知识的年序规定为0,1,2, n,要予以注意。采用这种年序表示,建设开始年计为计算期的第一年,年序为l,以此类推。因此,在进行现金流量的折现计算时,第一年(即年序1)的现金流量要按(1十I)-1折现,第二年(年序2)的现金流量要按(1+i)-2折现,。

  自有资金现金流量表是站在项目投资主体的角度考察项目的现金流入和流出情况,它与全部投资现金流量表的共同点与区别有两点:

  (2) 现金流出项目中,首先是对投资只计算自有资金,其次增加了两个栏目:借款本金偿还和借款利息支出。其中借款本金偿还又包括两部分,一部分是借款还本付息计算表中本年还本额,另一部分是流动资金借款本金偿还,一般发生在计算期的最后一年。

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