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秒速赛车:亚夏汽车:关于公司2017
发表于 2018-05-01 浏览:
文章导读:秒速赛车平台 根据贵部对亚夏汽车股份有限公司(以下简称亚夏汽车或公司) 2017 年年报问询函的要求, 华普天健会计师事务所 (特殊普通合伙)作为亚夏汽车 2017 年年报审计的会计...

  秒速赛车平台根据贵部对亚夏汽车股份有限公司(以下简称“亚夏汽车”或“公司”) 2017 年年报问询函的要求, 华普天健会计师事务所 (特殊普通合伙)作为亚夏汽车 2017 年年报审计的会计师, 针对问询函 中相关财务问题,本所组织相关人员进行了详细核查,现就有关问题回复如下:

  一、 报告期内,你公司应收账款期末余额较期初增长 72.55%,按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款的坏账准备计提比例较期初减少 0.77%。同时,报告期内,你公司长期应收款较期初增长 4.68%。请补充说明按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款的坏账准备计提比例减少的主要原因,并结合回款情况、 业务经营模式、信用风险、内部控制等因素说明你公司是否已对应收账款充分计提坏账准备,请会计师发表明确意见。

  如上表所示,随着公司应收账款的增长,公司坏账准备相应的出现增长。但由于公司应收账款账龄结构期末较期初有所改善,应收账款质量提高,导致坏账准备计提比例期末较期初出现小幅减少。

  (一) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款的坏账准备计提比例减少的主要原因

  1、 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款确定组合的依据和计提坏账准备的计提方法。

  公司对单项金额重大单独测试未发生减值的应收账款汇同单项金额不重大的应收账款,以账龄作为信用风险特征组合。

  (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款计提坏账准备的计提方法为:

  根据以前年度按账龄划分的各段应收账款实际损失率作为基础,结合现时情况确定本年各账龄段应收账款组合计提坏账准备的比例,据此计算本年应计提的坏账准备。

  从上表可以看出,与同行业可比上市公司相比较,公司坏账准备的计提较为谨慎,坏账准备计提是充分的。

  (3 ) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款的坏账准备计提比例减少的主要原因

  ①公司期末应收账款账龄结构较期初有所改善, 应收账款质量提高。 1 年以内(含1 年) 的应收账款 占比增长,主要系应收整车款及应收保险返佣大幅增长,应收整车款增长主要系期末已办理汽车消费贷款因时间性差异而尚未到账的整车款增长所致, 应收保险返佣增长主要系本期保险经纪业务规模较上年有所增长而结算周期未变所致。

  ②2017 年度,账龄为 2 至 3 年的应收账款减少主要系对前期账龄较长的应收账款加大催收力度, 及时收回款项,具体明细如下:

  综上所述,应收账款账龄结构的改善导致按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款的坏账准备减少。

  客户名称 款项 期初余额 本期增加 本期回款 期末余额 期后回款 信用政策

  通过上表可以看出,以上主要客户的应收账款因保险经纪业务增长而结算周期未变及整车已办理汽车消费贷款而尚未到账导致期末余额较期初余额上升,期后已按照约定的信用政策回款,应收账款回款正常,不存在信用风险。

  公司主要经营品牌轿车 4S 店业务,形成以品牌轿车销售业务为基础,辅助代办保险、风险评估、风险管理、防灾防损咨询等各类服务的经营模式。

  公司的保险经纪业务是在获得授权资质的基础上,以自身的品牌轿车销售 4S 店为平台,为客户提供代办保险、风险评估、风险管理、防灾防损咨询等各类服务。此经营模式会形成一定的应收账款,一般到账时间为次月 20 日前。

  公司从事品牌轿车销售业务,品牌 4S 店分布采用集群销售的模式,即在各区域集中布点品牌 4S 店进行销售。 此经营模式一般很少发生应收账款,期末应收账款主要系已办理汽车消费贷款因时间性差异而尚未到账的整车款,一般到账时间为期后一周内。

  在公司下属的各品牌轿车销售 4S 店设立专柜,为相关客户提供现场办理和咨询服务。 市场部建立客户档案统一进行管理。

  建立与保险公司良好合作关系,进行保险返佣市场调研,根据市场的返佣标准与保险公司协商,根据市场同期返佣标准进行调整。

  业务主管负责与保险公司签订保险业务的相关协议并负责审核、报批、跟踪、获批处理、留档。

  每月 末业务主管将保险明细账与各保险公司进行核对,核对一致后,财务部依据对账单确认收入, 次月 20 日 前开具发票并收取保险佣金。

  ①保险公司按照协议规定支付经纪费用,当月对账、结算,次月 20 日前开票付款。

  ②发生坏账损失时,业务主管写明原因,经总经理审核后,提交财务部审。

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