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纳税筹划
就是进行税务规划的一个很有效的工具
发表于 2017-12-20 浏览:
文章导读:秒速赛车投注 而在美国,却能有诸多屹立百年不倒的大家族,例如范德比尔特家族(Vanderbilt)、肯尼迪家族(Kennedy)、洛克菲勒家族(Rockefeller)。这些大家族代代皆有传奇人物,并且家族资...

  秒速赛车投注而在美国,却能有诸多屹立百年不倒的大家族,例如范德比尔特家族(Vanderbilt)、肯尼迪家族(Kennedy)、洛克菲勒家族(Rockefeller)。这些大家族代代皆有传奇人物,并且家族资产传承多代,却从未引发过争产的问题。这几个美国大家族之所以能够长盛不衰,其秘诀就源于信托对资产的传承和保护作用。

  信托是委托人和受托人之间的法律协议- 是受托人(Trustee)接受委托人(Grantor /Settlor)的委托,为受益人(Beneficiaries)的利益,按照信托协议的规定,代为管理、处置、分配信托财产的机制。名义上讲,已经放到信托中的财产属于信托所有,实现资产与个人的分离。

  2.受托人(Trustee)可以是个人、银行、信托公司等机构,通常建议采用独立的专业受托人。他们对受益人负有严格的受信责任(例如:他们必须以受益人的最大利益行使他们的权力)。除非法律或信托合同允许,受托人的自身利益不能同受益人的利益相冲突。

  3. 受益人(Beneficiary)是享有或可能享有信托资产利益的人,例如委托人的子女和后代。

  针对家族如何控制、管理、分配已分离出去的信托资产,立法允许把信托公司的部分权利分离出来由家族成员管理:

  1.最为重要的任免权可以分离给信托保护人(Trust Protector)掌管,相当于信托的人事主管,有权决定下面的管理人员由谁来担任,并可以为家族成员担任

  2.信托资产投资的权利可以由投资顾问(Investment Advisor)来决定,可以为家族成员

  3.信托资产分配的权利可以由分配顾问(Distribution Advisor)来决定,可以为家族成员

  由此而来的家族信托作为一种管理、处置家庭财产的财产管理方式,以实现富人的财富规划及传承目标,最早出现在长达25年经济繁荣期(1982年到2007年,被称为美国第二个镀金年代)后的美国。在中国香港及欧美发达地区,以个人名义设立的信托占据信托市场的70%左右。家族信托的管理期一般都在30年以上。除了能做到信托资产的独立传承外,在国外,家族信托往往能通过一系列的规划条款做到合理避税。

  美国开国三杰之一本杰明·富兰克林曾经说过:“In this world nothing can be said to be certain, except death and taxes.”意思是,在这个世界上,除了死亡和纳税,没有什么是确定的。可见,税是摆在所有人面前最重要的问题,尤其是对于高资产人士,他们的收入和所得,可能很大一部分都要因为税收原因而从自己的口袋里溜走了。因此,税务筹划,是所有高资产人士必须要关心的事情,也正因如此,很多私人银行和家族办公室都有一位税务专家,向客户提供税务筹划方案。信托,就是进行税务规划的一个很有效的工具。

  为什么说信托是进行税务规划的一个很有效的工具呢?首先,从信托的原理来看,客户作为委托人,将资产的法律所有权让渡给了受托人,而收益权也分配给了受益人。假定客户既不是信托的受托人,也不是受益人,那这部分资产的任何增值及收益(税务上叫“应纳税所得”,“taxable income”)所产生的税负就不应该是客户来承担。简单一句话,钱不是我的,凭啥我缴税?是啊,这句话很有道理,既然你说了,信托的基本前提就是财产的所有权的移转,那么我作为信托的委托人,在成立信托之后,这些资产理论上就和我没关系了,无论从法律所有权角度还是收益权角度。

  那接下来的问题就是,这些应纳税所得应该是谁来纳税呢?这里有两种可能,要么是受托人,钱是你持有的啊,你是资产的拥有人,当然你应该纳税。可是受托人也会感到委屈,因为信托资产不同其他自有资产,受托人只是资产的法律意义的持有人,但不是受益人。信托资产的本金及收益都归受益人所有,我没享受到这笔钱,凭啥我缴税?应该是那些受益人缴税才对啊!恩,似乎也很有道理嘛!谁最终使用了这些收益获益了,谁就是最终的纳税人!所以受益人应该纳税。可是,受益人也有些不爽,如果真的是我受益。

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