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记账报税
秒速赛车平台:规定自2018年5月1日起
发表于 2018-01-25 浏览:
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  苏州市姑苏记账业务2018年4月出台的《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第16号),规定自2018年5月1日起,“实行免抵退税办法的出口企业或其他单位在申报办理出口退(免)税时,不再报送当期《增值税纳税申报表》”(16号公告第三条),老王当时写文章时就说生产企业终于不用再每月做“零申报”了(无退税业务时)。苏州市姑苏记账业务对此很多人提出疑问,那么退税申报系统和税务机关的审核系统升级后该答案也明确了!对于采用免抵退办法办理出口退税的企业(绝大多数为生产企业),为何要每月都要做退税申报呢?甚至对于没有退税业务的也要求做“零申报”?

  苏州市姑苏记账业务咱们先看下原来的政策规定:1.《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第四条第(一)项规定:“企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报”。即生产企业每月出口必须要在出口月份次月申报期内进行免抵退申报。2.《国家税务总局关于有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第二条第(二)项规定:“出口企业或其他单位应先通过税务机关提供的远程预申报服务进行退(免)税预申报,在排除录入错误后,方可进行正式申报。税务机关不能提供远程预申报服务的,企业可到主管税务机关进行预申报。

  苏州市姑苏记账业务纳税表不得抵扣累加:不得抵扣即不得免征和抵扣税额,是单证信息齐全的申报退(免)税的出口离岸价(若有进料加工业务则剔除进口保税料件)X(征税率-退税率)计算得到的,需要从已抵扣的进项税额中转出,也就是需要在附表二第18栏填写填报的税额。填写申报退(免)税所属期及未申报退税的前期月份各月的不得免抵税额合计数,实际上就是申报退(免)税当期所形成的的不得免抵税额(有进料加工核销的,核销后下个退税申报所属期要加上核销产生的应调不得免抵)例如:2018年4月份为所属期申报了退税,5、6、7月份未申报,在8月份申报退税时,退(免)税出口离岸价为1000000,征税率16%,退税率15%,则201808所属期计算的不得免抵税额=1000000X(16%-15%)=100000。苏州市姑苏记账业务看到这里有人会疑问了:说不对啊,退税申报系统里对这个数据计算的解释说的是之前未申报退税的各月的不得免抵税额的累加数啊,老王你怎么只把退税当期的不得免抵税额填上了呢?你似不似傻?之前几个月都没申报退税哪来的不得免抵税额啊?不要让退税申报系统里的填写说明给误导了!

  苏州市姑苏记账业务看到这里有人会疑问了:说不对啊,退税申报系统里对这个数据计算的解释说的是之前未申报退税的各月的不得免抵税额的累加数啊,老王你怎么只把退税当期的不得免抵税额填上了呢?你似不似傻?之前几个月都没申报退税哪来的不得免抵税额啊?不要让退税申报系统里的填写说明给误导了!苏州市姑苏记账业务期末留抵税额:这个好理解了,就是直接把申报退(免)税所属期当期的增值税申报表的期末留抵税额(主表第20栏)填上即可苏州市姑苏记账业务是不是方便多啦? 哪月有单证齐信息齐的才做申报, 再也不用每月进退税申报系统做“零申报”了! 你愿意哪个月申请退税自行决定。

  苏州市姑苏记账业务税务登记注意事项:企业、包括企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人),向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记的活动。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理设立税务登记,税务机关核发税务登记证及副本(纳税人领取临时工商营业执照的,税务机关核发临时税务登记证及副本);苏州市姑苏记账业务纳税人在申报办理税务登记时,应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料:1、工商营业执照或其他核准执业证件;2、有关合同、章程、协议书;3、银行账户证明;4、组织机构统一代码证书;5、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或其他合法证件;6、税务机关要求的其他需要提供资料。

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